تُعد القوائم المالية من أهم التقارير في الدورة المُحاسبية، التي تهدف إلى استعراض الأداء المالي للمؤسسات خلال فترات معينة، كما تُساعد المسؤولين في اتخاذ القرارات الاستراتيجية الصحيحة.
يعمل المُحاسبون على إعداد هذه القوائم، عبر خطوات ومراحل مُحددة، ولكنهم يستطيعون إنهائها بدقة وسرعة وسهولة، عند اعتمادهم على أنظمة تخطيط موارد المؤسسة ERP.
ما هي القوائم المالية؟
تُسمى أيضًا بـ البيان المالي، وهي عبارة عن 5 تقارير وهي (الدخل- المركز المالي- التدفقات النقدية- التغير في حقوق الملكية- الدخل الشامل) يتم إعدادها من قبل المحاسبين خلال فترة مُحددة؛ لقياس أداء المؤسسة المالي.
تُركز هذه التقارير على الأصول والخصوم وصافي الأرباح، أيضًا الإيرادات والمصروفات وغيرها من البيانات المالية، التي تُعرض على المسؤولين داخل المؤسسة وخارجها؛ لذا يجب أن يتم إعدادها وفقًا للمبادئ والمعايير المحاسبية.
أهداف رئيسية
يسعى المحاسبون من إعداد هذه القوائم المختلفة، إلى تحقيق مجموعة من الأهداف الرئيسية، ومنها:
- تقديم بيانات مالية دقيقة لـ المُلاك والمُستثمرين والجهات التمويلية والرقابية والدائنين.
- مُساعدة المسؤولين في اتخاذ القرارات الصحيحة؛ بناءً على بيانات مالية دقيقة.
- قياس الأداء المالي للمؤسسة خلال فترة مُحددة؛ لتعزيز الإيجابيات وتحسين السلبيات.
- توقع المخاطر ذات الصلة بالتدفقات النقدية وتقديرها؛ ما يُساعد المسؤولين في تجنبها.
خصائص القوائم المالية
إن القوائم المالية المُعدة بشكل صحيح من الناحية المُحاسبية، تتسم ببعض الخصائص، على النحو التالي:
- السهولة: لا يحتاج استعراضها إلى خبراء في المحاسبة، حتى يستطيع المعنيون بها استعراضها بسهولة وسرعة.
- الوضوح: من خلال توفير كافة البيانات المالية بإيضاحات معنية، ووفقًا لمضمونها الحقيقي في الدفاتر وميزان المراجعة.
- الدقة: كلما تم إعداد البيانات المالية بدقة، ساعد ذلك المسؤولين في تقييم الوضع المالي واتخاذ القرارات الصحيحة.
- المرونة: يُمكن مقارنة قائمة مالية مع أخرى بمرونة؛ لتحديد طبيعة اتجاه المركز المالي.
- الموثوقية: توفر القوائم المالية بيانات مالية صحيحة بنسبة كبيرة، إذا تم إعدادها بشكل صحيح ووفقًا للمبادئ المُحاسبية.
- التكامل: تترابط القوائم الخمسة مع بعضها البعض؛ ما يُساهم في استعراضها بسهولة وفهمها بشكل أفضل وسريع.
أنواع القوائم المالية
تُمثل القوائم المالية أهمية كبرى للمُحاسبين وأصحاب المؤسسات؛ لأنها توفر مجموعة متنوعة من التقارير، تُغطي كل ما يتعلق بالأداء المالي بالشركة، مثل المصروفات والإيرادات والخصوم والأصول والأرباح والخسائر وغيرها.
وبشكل عام، تُقسم القوائم المالية إلى 5 تقارير على النحو التالي:
قائمة المركز المالي
تُسمى أيضًا بالميزانية العمومية، حيث تشتمل على الأصول والخصوم وحقوق الملكية أو المُساهمين، ويتم إعدادها بهدف التعرف على حقوق المؤسسات والتزاماتها واحتساب رأس المال الإجمالي خلال فترة مالية معينة.
قائمة الدخل
تهدف هذه القائمة إلى استعراض صافي دخل المؤسسة خلال فترة مالية مُخددة، وتحقيق المبدأ المُحاسبي وهو المقابلة، حيث يتم مقارنة المصروفات بالإيرادات ويتم حساب الأرباح أو الخسائر؛ لذا فهي تستعرض الإيرادات والنفقات والأرباح والخسائر.
قائمة الدخل الشامل
تشتمل على صافي دخل المؤسسة خلال فترة مُحددة، والذي يتم الحصول عليها من قائمة الدخل، بالإضافة إلى الدخل الشامل الذي يؤثر في حقوق الملكية أو المُساهمين والأرباح المُحتجزة، كما يتم تقديم هذه القائمة إلى المعنيين بها من خارج المؤسسة، مثل المستثمرين والجهات الرقابية والتمويلية.
قائمة التدفق النقدي
تُركز هذه القائمة على استعراض التدفق النقدي الداخل للمؤسسة والخارج منها خلال فترة زمنية معينة، وتهدف إلى حساب صافي التدفقات النقدية (رصيد النقدية)، الناتجة من بنود التشغيل والاستثمار والتمويل، عبر خصم المصروفات من المُتحصلات الخاصة بكل بند.
قائمة حقوق المساهمين
تستعرض حقوق ملكية المُساهمين مثل أسهم الخزينة والأرباح المُحتجزة، كما تعكس حقوقهم في الميزانية العمومية، وتُعد وسيلة دقيقة لتحديد قيمة رأس مال المشروع آخر المدة والأموال الخاصة بالاستثمار الإضافي والمصروفات، أيضًا صافي الدخل او الخسارة.
قد يهمك: ما هي شجرة الحسابات وكيف يتم إعدادها؟
إيضاحات القوائم المالية
دائمًا ما تُرفق بالقوائم المالية، إيضاحات تفصيلية لما جاء فيها؛ بهدف تسهيل استعراضها على المعنيين بها، من المُلاك والمُستمثرين والجهات الرقابية والتمويلية المختلفة والدائنين وغيرهم.
تُساهم الإيضاحات في جعل البنود سهلة الفهم عبر توضيح المبادئ المُحاسبية التي تم إعداد القوائم وفقًا لها، فضلًا عن توفيرها لمعلومات وبيانات قد لا تكون موجودة في القوائم المالية، مثل أحداث ما بعد فترة القوائم المالية وقبل إصدارها أو اعتمادها بشكل رسمي.
تكامل القوائم المالية
إن استعراض القوائم المالية من قبل المعنيين بها، يجب أن يتم في إطار شامل لأنواعها الخمسة؛ بهدف فهمها بشكل جيد، كما يُساعد تكاملها مع بعضها البعض في ذلك، حيث تتأثر الإيرادات والمصروفات بالتغيرات التي تحدث في الأصول والخصوم، كما أن قائمة التدفق النقدي تُساعد في فهم قائمة المركز المالي بشكل أفضل.
مراحل إعداد القوائم المالية للشركات
يعمل المحاسبون على إعداد القوائم المالية للمؤسسات، من خلال إتباع مجموعة من الخطوات والمراحل، على النحو التالي:
- إعداد ميزان المراجعة: عبارة عن إجراء أو تقرير يهدف إلى معرفة مجموع الأرصدة الدائنة والمدينة، ويتم استعراضه في جدول من 3 خانات، وهي الحسابات المختلفة والمدين والدائن.
- إعداد قائمة الدخل: يتم من خلالها استعراض الأرباح والخسائر، من خلال طرح المصروفات من الإيرادات.
- إعداد قائمة المركز المالي: تستعرض كافة أنواع الأصول والخصوم وحقوق المُساهمين، عن طريق حساب إجمالي كل نوع منهم.
- إعداد قائمة التدفقات النقدية: يطرح المحاسبون المصروفات من المُتحصلات التشغيلية والاستثمارية والتمويلية؛ لحساب صافي التدفقات النقدية أو رصيد النقدية.
- إعداد قائمة حقوق المُساهمين: يُقارن المحاسبون رصيدي أول المدة ونهاية المدة، وفقًا لرأس المال والأرباح؛ بهدف حساب صافي حقوق الملكية في نهاية المدة.
- إعداد قائمة الدخل الشامل: من خلال حساب إجمالي المكاسب أو الخسائر، ذات الصلة بالعملات الأجنبية وسعر الصرف والأوراق المالية.
القوائم المالية وأنظمة ERP
تُساعد برامج تخطيط موارد المؤسسة ERP، المحاسبين في إعداد القوائم المالية للشركات السعودية بدقة وسرعة وسهولة، من خلال تقديم بعض المزايا، على النحو التالي:
- إصدار كافة التقارير المُحاسبية بشكل آلي، وعلى رأسها تقارير القوائم المالية.
- تسجيل القيود اليومية بشكل مؤتمت وبدقة كبيرة؛ ما ينعكس على صحة التقارير المبنية عليها.
- المُساهمة في إعداد ميزان المراجعة بدقة؛ وبالتالي إعداد تقارير القوائم المالية بشكل صحيح.
- مقارنة القوائم المالية خلال فترات زمنية مُختلفة في دقائق معدودة، عبر ضغطة زر.
- استعراض كافة القوائم المالية بسهولة وسرعة، في أشكال بيانية وجداول سهلة الفهم.
- استعراض تفاصيل القوائم والمبالغ الإجمالية في الحسابات المختلفة مثل الموردين والمخازن.
- تحليل القوائم المالية للتعرف أكثر على العناصر المختلفة، مثل الإيرادات والمصروفات.
- إصدار أو توليد القوائم المالية خلال فترة مالية مُحددة، ومشاركتها كملف أكسل مع المُعنيين بها.
- تحديث كافة القوائم المالية، في الوقت الفعلي لتسجيل القيود اليومية.
اقرأ أيضًا: ميزان المراجعة: ما هو وفوائده ومكونانه؟
نظام سلس ERP
تمتع بالمزايا السابقة في إعداد القوائم المالية للشركات، وغيرها الكثير فيما يتعلق بالدورة المحاسبية الشاملة، مع نظام سلس ERP، الذي يُساعدك في إدارة مؤسستك بشكل متكامل وليس الحسابات فحسب، حيث يُغطي كافة الإدارات مثل الموردين والمُشتريات والمخزون والإنتاج، أيضًا المبيعات وسلسلة التوريد وعلاقات العملاء والموارد البشرية والأصول والصيانة وغيرها الكثير.
مزايا نظام سلس
يشتمل النظام على العديد من المزايا، التي تجعله على رأس قائمة أفضل برامج ERP في السعودية، ومنها:
- معتمد من هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومتكامل مع المؤسسة العامة لـ التأمينات الاجتماعية والموارد البشرية.
- مُتناسب مع جميع الأنشطة والمجالات، مثل الاستيراد والتصدير والتعليم والتصنيع والموارد البشرية وغيرها.
- قابل للتخصيص بما يتوافق مع احتياجات كل مؤسسة، كما أنه قابل للتوسع مع نمو المؤسسات وتطورها.
- سهل الاستخدام، حيث يُمكن استعماله من قبل كافة الموظفين والعاملين بالمؤسسات المختلفة.
- مُتكامل مع الهيئات والأنظمة الخارجية ومنصات التجارة الإلكترونية، مثل زد ومدد ومقيم وغيرها.
- تكلفة مالية مناسبة مع جميع أحجام المؤسسات ومشاريع الشركات، الرائدة والمتوسطة والصغيرة.
اطلب عرض سعر الآن
تعرف أكثر على نظام سلس، واتخذ خطوتك الأولى نحو الريادة في مجال عملك، عبر إدارة سهلة وفعالة تضمن تحقيق مزيدًا من المبيعات والأرباح.
الأسئلة الشائعة
ما هي القوائم المالية الخمسة؟
قائمة المركز المالي وقائمة الدخل وقائمة الدخل الشامل وقائمة التدفقات النقدية وقائمة حقوق المُساهمين.
ما هو أفضل نظام ERP في السعودية لإعداد القوائم المالية؟
يُعد نظام سلس الأفضل؛ لأنه يُساهم في تسجيل القيود المحاسبية بشكل مؤتمت، وإصدار القوائم المالية آليا، مع القدرة على استعراض كافة القوائم في الوقت الفعلي لها.
لا يوجد تعليقات