تُساهم طريقة قراءة القوائم المالية للشركات بشكل صحيح، في اتخاذ القرارات المالية والاستثمارية الصائبة، أيضًا تحسين التخطيط المالي والأداء التشغيلي ومعرفة نقاط القوة والضعف وتقييم قدرة الشركة على سداد الديون، فضلًا عن الالتزام بالمعايير المحاسبية.
ما هي القوائم المالية؟
عبارة عن مجموعة من التقارير المالية، التي تصدرها الشركات المدرجة في السوق المالية السعودية، يتم إعدادها في نهاية فترة مالية مُحددة وفقًا لمعايير المحاسبة المعتمدة؛ بهدف الوقوف على الوضع المالي للمؤسسة وأدائها المالي، بالإضافة إلى التعرف على التدفقات النقدية وحقوق المساهمين.
أهمية قراءة القوائم المالية
قبل التطرق إلى طريقة قراءة القوائم المالية، يجب التعرف على الفوائد العائدة من قرائتها، سواء للمُستثمرين أو المحاسبين أو الإداريين أو البنوك والمُقرضين، على النحو التالي:
- المستثمرون: تساعدهم قراءة القوائم المالية، في تقييم الوضع المالي للشركة واتخاذ قرارات استثمارية سليمة ومعرفة مدى ربحية الشركة وقدرتها على النمو، فضلًا عن تقييم المخاطر المالية.
- إدارة المؤسسة: تساهم قراءة القوائم المالية، في تحسين التخطيط المالي ومعرفة نقاط القوة والضعف وتحسين الأداء التشغيلي
- البنوك: تساعد قراءة القوائم المالية، البنوك والمقرضين، في تقييم قدرة الشركة المُقترضة على سداد الديون لها، خلال الفترة المُحددة.
- المحاسبين: تضمن قراءة القوائم المالية، للمحاسبين والمديرين الماليين، إعداد تقارير دقيقة والالتزام بالمعايير المحاسبية.
أنواع القوائم المالية
تتعدد أنواع القوائم المالية، ما بين قائمة الدخل وقائمة الميزانية العمومية أو المركز المالي، أيضًا قائمة التغيرات في حقوق الملكية وقائمة التدفقات النقدية، على النحو التالي:
- قائمة الدخل: تقرير يعرض أداء الشركة المالي خلال فترة زمنية مثل ربع سنوية أو نصف سنوية أو سنوية، كما توضح مدى قدرة الشركة على تحقيق الأرباح، وتشمل على الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة.
- قائمة المركز المالي: تُعرف أيضًا بقائمة الميزانية العمومية، وتعرض ما تملكه الشركة وتلتزم به في فترة زمنية محددة، وتشمل الأصول والخصوم وحقوق المُساهمين، حيث إن الأصول = الخصوم + حقوق المساهمين.
- قائمة التدفقات النقدية: توضح مدى قدرة الشركة على تغطية التزاماتها المالية، وتُركز على النقد القادم من الأنشطة التشغيلية والأنشطة الاستثمارية والأنشطة التمويلية.
- قائمة التغيرات في حقوق الملكية: يربط هذا التقرير بين قائمة الدخل والمركز المالي، كما يُظهر التغيرات في حقوق المساهمين خلال الفترة، مثل توزيعات الأرباح، والزيادات أو الانخفاضات في رأس المال.
أساسيات قراءة القوائم المالية
حتى يتم تنفيذ طريقة قراءة القوائم المالية بشكل صحيح، يجب التعرف على أساسيات هامة، مثل ما يلي:
1- فهم بنود القوائم المالية
في البداية، يجب فهم بنود كل قائمة، حيث تشمل قائمة المركز المالي كل من (الأصول – الخصوم – حقوق المساهمين)، أما قائمة الدخل فتشمل (الإيرادات – المصروفات – صافي الربح)، فيما تشمل قائمة التدفقات النقدية بندين (النقد الداخل والخارج)، وأخيرًا قائمة التغيرات في حقوق الملكية فتشمل التغيرات في الحقوق الأرباح المحتجزة وتوزيعات الأرباح.
2- تكامل القوائم
يجب قراءة القوائم المالية مجتمعة وليس متفرقة؛ لأنها متكاملة ومترابطة مع بعضها البعض، حيث أن ربح السنة في قائمة الدخل يزيد حقوق المساهمين، كما أن النقد الناتج من الأرباح يظهر في قائمة التدفقات النقدية.
3- التحليل المالي
يشمل التحليل المالي، على 3 مراحل، على النحو التالي:
- تحليل النسب المالية: يُستخدم لمقارنة أداء الشركات مع بعضها، كما يساعد في تقييم السيولة مثل نسبة التداول، والربحية مثل هامش الربح، أيضًا الكفاءة مثل دوران الأصول.
- التحليل الأفقي: للمقارنة بين فترات مالية مختلفة، ويُعطي رؤية أكثر عُمقًا لاتجاهات الأداء.
- التحليل العمودي: للمقارنة بين البنود داخل نفس القائمة، ويُعطي أيضًا رؤية عميقة لاتجاهات الأداء.
طريقة قراءة القوائم المالية
تتمثل طريقة قراءة القوائم المالية بشكل صائب، في تحليل القوائم ومقارنتها بالفترات السابقة واستخدام النسب المالية، حيث يتم البدء بمراجعة الإيرادات وصافي الربح في قائمة الدخل، ثم حساب حجم الأصول مقابل الالتزامات في الميزانية، والتأكد من قيمة التدفقات النقدية، على النحو التالي:
1- قراءة قائمة الدخل
تهدف قراءة قائمة الدخل إلى قياس الربحية، من خلال ما يلي:
- قياس الإيرادات ونموها ومقارنتها بالسنوات السابقة.
- قياس مجمل الربح من خلال حساب الفرق بين الايرادات وتكلفة المبيعات.
- قياس صافي الربح للتعرف على النتيجة النهائية للربح أو الخسارة.
2. قراءة قائمة المركز المالي
تشمل قراءة قائمة المركز المالية أو الميزانية العمومية، ما يلي:
- الأصول: تعكس ما تملكه الشركة من نقدية أو مخزون أو عقارات وغيرها.
- الالتزامات: يُقصد بها ديون الشركة، سواء قصيرة الأجل أو طويلة الأجل.
- حقوق الملكية: وهي صافي قيمة الشركة للمساهمين.
3- قائمة التدفقات النقدية
تركز هذه القائمة على السيولة والتدفقات النقدية بالمؤسسة، وتنقسم إلى:
- تدفقات نقدية تشغيلية: تعكس مدى قدرة الشركة على إيجاد نقد أو سيولة من خلالها نشاطها الأساسي.
- تدفقات نقدية استثمارية: تشمل كافة عمليات شراء الأصول الثابتة أو بيعها.
- تدفقات نقدية تمويلية: وتشمل القروض من البنوك أو توزيعات الأرباح.
4- قائمة التغيرات في حقوق الملكية
يتم قراءة قائمة التغيرات في حقوق الملكية، من خلال ما يلي:
- رصيد البداية: كم كان يملك المساهمون في أول السنة.
- الإضافات: الأرباح المحققة + أي زيادة في رأس المال.
- الخصومات: الخسائر + توزيعات الأرباح النقدية للملاك.
- رصيد النهاية: النتيجة النهائية لثروة الملاك في آخر السنة.
وبالتالي، إذا كان رصيد النهاية أكبر من البداية، فالشركة نجحت في تحقيق نموًا، أما إذا كان أقل، فالشركة إما خسرت أو وزعت مبالغ تفوق أرباحها.
نصائح هامة لقراءة القوائم المالية باحترافية
إن طريقة قراءة القوائم المالية، يُمكن أن تكون أكثر فعالية، من خلال الالتزام ببعض النصائح الهامة، على النحو التالي:
- في البداية، اقرأ قائمة المركز المالي لمعرفة القاعدة، ومن ثم قائمة الدخل لفهم الربحية.
- لا تهمل ملاحظات القوائم المالية لأنها توضح السياسات المحاسبية وتفاصيل الأرقام.
- قيم السيولة عبر قائمة التدفقات النقدية.
- استخدم التحليل الأفقي لمقارنة الأرقام الحالية بالفترات السابقة.
- اعتمد على التحليل العمودي لمقارنة كل بند كنسبة مئوية من الإجمالي.
- يجب مقارن نسبة الشركة بمنافسيها في نفس القطاع أو المجال بالسوق.
احصل الآن على برنامج محاسبي متكامل
قراءة القوائم المالية عبر برنامج محاسبي
تُساهم البرامج المحاسبية وأنظمة تخطيط موارد المؤسسة ERP، في إعداد القوائم المالية بشكل دقيق، وعرضها في رسوم بيانية وتوضيحية وأرقام سهلة الاطلاع والفهم، من خلال تقارير تفصيلية وتحليلات شاملة عن كل ما يتعلق بالأداء المالي للشركة.
توفر شركة سلس لتقنية نظم المعلومات، نظام ERP متكامل، يضم إدارات الحسابات والمالية والمبيعات والمشتريات، أيضًا أقسام الموارد البشرية والعملاء، فضلًا عن الإنتاج والمخزون وغيرها.
تُقدم الشركة أيضًا برنامج محاسبي كامل، يشمل دليل الحسابات والقيود المحاسبية ودفتر الأستاذ، بالإضافة إلى ميزان المراجعة ومراكز التكلفة والقوائم المالية، مع تقارير تفصيلية عن كل ما يتعلق بالمؤسسة، مثل الربح والخسارة والميزانية العمومية وغيرها.
اطلب عرض سعر الآن
تعرف أكثر عن برنامج ERP كامل وبرنامج محاسبي، من خلال التواصل معنا، عبر التسجيل بالنموذج بالأسفل أو طلب عرض سعر أو التواصل عبر واتساب، وسيقوم فريق المبيعات بالتواصل معك؛ للرد على جميع أسئلتك واستفساراتك.
الأسئلة الشائعة
كيف تقرأ القوائم المالية؟
من خلال فهم بنود كل قائمة ومن ثم تحليلها وربطها مع بعضها البعض، ومن ثم قراءة كل قائمة على حدة، تعرف أكثر من خلال هذا المقال.
كيف يمكنني فهم قائمة الدخل؟
قائمة الدخل عبارة عن تقرير يشمل على الإيرادات والمصروفات وصافي الربح أو الخسارة، كما يعرض أداء الشركة المالي خلال فترة زمنية، ويوضح مدى قدرة الشركة على تحقيق الأرباح.
ماذا تعني القوائم المالية؟
تقارير مالية تهدف إلى الوقوف على الوضع المالي للمؤسسة وأدائها المالي والتعرف على التدفقات النقدية وحقوق المساهمين.
لا يوجد تعليق