ما هي ضريبة الاستقطاع وكيفية حسابها؟ وما هي الغرامات المفروضة على من يؤخرها أو يتهرب منها؟ كل هذه الأسئلة وغيرها، نُجيب عليها خلال السطور القليلة القادمة، والتعرف على كل ما يتعلق بواحدة من أهم أنواع الضرائب في المملكة العربية السعودية.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع بالإنجليزية (Withholding Tax)، عبارة عن ضريبة دخل تُفرض على المبالغ التي تدفعها مؤسسة أو شخص يمارس أنشطة تجارية مقيم في السعودية، إلى جهة أو شخص غير مقيم بالمملكة، مقابل خدمات تمت أو تم الاستفادة منها داخل الدولة، ومن ثم يتم تحويل هذه المبالغ إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
نظام ضريبة الاستقطاع في السعودية
تنظم المادة 63 من نظام ضريبة الدخل واللوائح التنفيذية المرتبطة بها، العلاقة بين المنشآت المحلية والجهات غير المقيمة، حيث يُلزم الدافع (المقيم) بخصم نسبة محددة من المبلغ الإجمالي للخدمات، وتوريدها إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ويتم تطبيق هذا النظام وفقًا للوائح الصادرة عن الهيئة.
تشمل لائحة ضريبة الاستقطاع في السعودية، ما يلي:
- تعريف الحالات الخاضعة
- تحديد النسب
- آلية السداد
- قواعد الإعفاء
- العقوبات والغرامات
حالات تطبيق ضريبة الاستقطاع في السعودية
تأتي حالات تطبيق ضريبة الاستقطاع في السعودية، على النحو التالي:
- التعاقد مع شركة أجنبية
- شراء خدمات من خارج السعودية
- تحويل أرباح أو عوائد لغير المقيمين
- دفع رسوم استشارية أو فنية
- نسب ضريبة الاستقطاع في السعودية
احصل الآن على برنامج محاسبي لإدارة كل ما يتعلق بمؤسستك وشركتك
نسب ضريبة الاستقطاع
تأتي النسب وفقًا لـ لائحة ضريبة الاستقطاع، مع ملاحظة أن النسب تختلف أحيانًا حسب الاتفاقيات الضريبية بين الدول، على النحو التالي:
|
نوع الخدمة |
نسبة ضريبة الاستقطاع |
|
ضريبة الاستقطاع على توزيعات الارباح |
5% |
|
أقساط التأمين أو إعادة التأمين |
5% |
|
تذاكر الطيران، الشحن الجوي أو البحري |
5% |
|
عوائد القروض والفوائد البنكية |
5% |
|
خدمات فنية أو استشارية مدفوعة لمركز رئيسي أو شركة مرتبطة |
15% |
|
الإتاوات مثل حقوق التأليف وبراءات الاختراع |
15% |
| أتعاب الإدارة مثل إدارة الفنادق والمحافظ الاستثمارية |
20% |
كيفية حساب ضريبة الاستقطاع
يتم حساب ضريبة الاستقطاع عبر معادلة بسيطة وسهلة، وهي ضريبة الاستقطاع = قيمة المدفوعات × نسبة الضريبة، أي أنه ضرب إجمالي المبلغ المدفوع (قبل خصم أي مصروفات) في النسبة المقررة للخدمة.
على سبيل المثال، تعاقدت شركة سعودية مع شركة استشارية خارجية (غير مقيمة) بمبلغ 100,000 ريال، بالتالي سيكون حساب ضريبة الاستقطاع، على النحو التالي:
- نسبة ضريبة الخدمات الاستشارية = 5%.
- القيمة المالية للمعاملة: 100,000 ريال.
- حساب ضريبة الاستقطاع: قيمة المدفوعات × نسبة الضريبة.
- ضريبة الاستقطاع = 100,000 × 5% = 5,000 ريال.
- يتم تحويل 95,000 ريال للشركة الخارجية، وتوريد 5,000 ريال لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
غرامات ضريبة الاستقطاع
تتمثل غرامات ضريبة الاستقطاع، في ما يلي:
- غرامة تأخير السداد: 1% من الضريبة غير المسددة عن كل 30 يوم تأخير.
- غرامة التهرب الضريبي: قد تصل إلى 25% من قيمة الضريبة المستحقة في حال تقديم معلومات غير دقيقة.
ضريبة الاستقطاع الشهري
يجب على الشركات تقديم نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري وسداد الضريبة خلال أول 10 أيام من الشهر التالي؛ لأن التأخير يعرض للغرامات المباشرة.
نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري
يتضمن نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري، ما يلي:
- بيانات المنشأة
- بيانات المورد غير المقيم
- نوع الخدمة
- قيمة المدفوعات
- قيمة الضريبة المستقطعة
حمل نموذج ضريبة الاستقطاع الشهري إكسل
ضريبة الاستقطاع الدليل الإرشادي
توفر هيئة الزكاة والضريبة والجمارك ملف ضريبة الاستقطاع PDF يحتوي على شرح تفصيلي للنظام وأمثلة تطبيقية وحالات عملية.
إدارة ضريبة الاستقطاع عبر نظام erp من سلس
يضمن نظام erp من سلس خاصة برنامج محاسبي، إدارة ضريبة الاستقطاع، دون أخطاء يدوية مكلفة، مع توفير الوقت والجهد وبنتائج دقيقة للغاية، من خلال ما يلي:
- تطبيق نسب الاستقطاع تلقائيًا عند تسجيل فواتير الموردين الأجانب.
- إصدار تقارير دقيقة تدعم تقديم الإقرارات الشهرية في موعدها.
- أرشفة العقود والمستندات المطلوبة للفحص الضريبي.
- إنشاء نموذج الاستقطاع الشهري وتقليل الأخطاء البشرية
- ضمان الامتثال للأنظمة السعودية خاصةً هيئة الزكاة.
اطلب عرض سعر الآن
تعرف أكثر على برنامج erp كامل، واجعل إدارة مؤسستك أسهل وأكثر فعالية، من خلال التواصل مع فريق المبيعات عبر ، أو التسجيل بالنموذج بالأسفل، وسنتواصل معك في أقرب وقت.
الأسئلة الشائعة ضريبة الاستقطاع
ما الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الاستقطاع تُفرض على المدفوعات لغير المقيمين، بينما ضريبة القيمة المضافة تُفرض على السلع والخدمات داخل المملكة.
هل كل المدفوعات تخضع لضريبة الاستقطاع؟
لا، فقط المدفوعات لجهات غير مقيمة مقابل خدمات محددة.
متى يتم سداد ضريبة الاستقطاع؟
يتم السداد شهريًا خلال أول 10 أيام من الشهر التالي.
هل يمكن تخفيض النسبة؟
نعم، في حالة وجود اتفاقيات تجنب الازدواج الضريبي بين السعودية ودولة الطرف الآخر.
هل تخضع السلع المستوردة لضريبة الاستقطاع؟
لا، ضريبة الاستقطاع تُفرض على الخدمات وليس على شراء السلع والمنتجات الملموسة.
هل يمكن استرداد ضريبة الاستقطاع؟
يمكن الاعتراض على المبالغ المسددة بالزيادة عبر البوابة الإلكترونية للهيئة خلال المدد النظامية.
لا يوجد تعليق