في هذا الدليل الشامل، نتناول كل ما يتعلق بـ ضريبة القيمة المضافة ونسبتها وكيفية حسابها وطريقة التسجيل بها، كذلك كيفية تقديم الإقرار الضريبي وتفاصيل الرقم الضريبي، فضلًا عن شروط فاتورة ضريبة القيمة المضافة وطريقة استرداد ضريبة القيمة المضافة وغيرها.
ما هي ضريبة القيمة المضافة؟
عبارة عن ضريبة غير مباشرة يتم فرضها على معظم عمليات توريد السلع والخدمات داخل المملكة العربية السعودية، وكذلك على الاستيراد، وسُميت بهذا الاسم لأنها تُطبق على القيمة المضافة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد، من المنتج إلى تاجر الجملة إلى المستهلك النهائي.
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل؟
تختلف ضريبة القيمة المضافة عن ضريبة الدخل في أنها لا تُحتسب على أرباح المنشأة، بل على قيمة المبيعات. وتختلف أيضًا عن ضريبة التصرفات العقارية التي تُفرض على عمليات بيع العقارات وتحويل ملكيتها بنسبة مستقلة تحددها هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
ما الفرق بين ضريبة الاستقطاع وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الاستقطاع هي ضريبة يتم خصمها من المدفوعات في حالات معينة، بينما ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة على الاستهلاك تُضاف إلى أسعار السلع والخدمات ويتحملها المستهلك النهائي.
نسبة ضريبة القيمة المضافة في السعودية
طُبقت ضريبة القيمة المضافة في السعودية في يناير 2018 بنسبة 5%، ثم رُفعت إلى 15% اعتبارًا من الأول من يوليو 2020، كما تنقسم التوريدات حاليًا إلى ثلاث فئات:
- التوريدات المعفاة: وتشمل الخدمات المالية، بيع وتأجير العقارات السكنية، خدمات التعليم والرعاية الصحية المؤهلة، ففي هذه الحالة لا تُحصل ضريبة ولا يحق استرداد ضريبة المدخلات.
- التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر (0%): تشمل الصادرات خارج دول مجلس التعاون، وخدمات النقل الدولي، والتوريد الأول للمعادن المؤهلة كالذهب والفضة والبلاتين، وتتميز أن المنشأة تستطيع استرداد ضريبة المدخلات رغم أنها لا تحصل ضريبة من عملائها.
- التوريدات الخاضعة لنسبة 15%: وهي الفئة الأشمل وتشمل معظم السلع الاستهلاكية، خدمات الاتصالات، الخدمات الرقمية، المطاعم، خدمات النقل، والأنشطة التجارية العامة.
حساب ضريبة القيمة المضافة
يتم حساب ضريبة القيمة المضافة، من خلال معادلتين رئيسيتين، على النحو التالي:
إضافة الضريبة إلى السعر الأساسي
- قيمة الضريبة = سعر البيع × 15%.
- السعر الإجمالي شاملًا الضريبة = سعر البيع + قيمة الضريبة.
مثال: إذا كانت قيمة الخدمة 1000 ريال، فإن الضريبة = 150 ريالًا، والإجمالي = 1,150 ريالًا.
استخراج الضريبة من سعر شامل الضريبة
- قيمة الضريبة = السعر الإجمالي × (15 ÷ 115).
مثال: إذا كان السعر الشامل 1,150 ريالًا، فالضريبة = 1,150 × (15 ÷ 115) = 150 ريالًا.
صافي ضريبة القيمة المضافة
صافي ضريبة القيمة المضافة المستحقة على المنشأة = ضريبة المخرجات (المحصلة من العملاء) ناقص ضريبة المدخلات (المدفوعة على المشتريات)، فإذا كان الناتج موجبًا دفعت الفرق للهيئة، وإذا كان سالبًا طالبت باسترداد ضريبة القيمة المضافة.
التسجيل في ضريبة القيمة المضافة
وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فإن التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يشمل ما يلي:
التسجيل الإلزامي
يجب على كل منشأة أو فرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا تتجاوز إيراداته السنوية الخاضعة للضريبة 375,000 ريال سعودي التسجيل فورًا في منظومة ضريبة القيمة المضافة، وأي تأخر يُعرضه لغرامة تصل إلى 10,000 ريال بالإضافة إلى سداد الضريبة بأثر رجعي.
التسجيل الاختياري
يحق للمنشآت التي تتراوح إيراداتها بين 187,500 ريال و375,000 ريال التسجيل طوعًا للاستفادة من خصم ضريبة المدخلات واسترداد الضريبة المدفوعة على المشتريات التشغيلية.
المنشآت غير الملزمة بالتسجيل
كل منشأة لا تتجاوز إيراداتها السنوية 187,500 ريال ليست ملزمة بالتسجيل ولا بتحصيل ضريبة القيمة المضافة من عملائها.
خطوات التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية
يتم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة السعودية، من خلال خطوات سهلة وبسيطة، على النحو التالي:
- الدخول إلى الموقع الإلكتروني لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك وإنشاء حساب مستخدم جديد أو تسجيل الدخول عبر النفاذ الوطني الموحد.
- اختيار خدمة “التسجيل في ضريبة القيمة المضافة” من قسم الخدمات الإلكترونية، سواء كان التسجيل باسم منشأة أو بصفة فرد يمارس نشاطًا اقتصاديًا.
- تعبئة نموذج التسجيل بالبيانات المطلوبة وتشمل معلومات المنشأة الأساسية، رقم السجل التجاري، بيانات الحساب البنكي، وتفاصيل النشاط الاقتصادي وحجم الإيرادات السنوية.
- رفع المستندات المطلوبة وتقديم الطلب، بعد المراجعة والموافقة من قبل الهيئة، يصلك إشعار بالقبول وتصدر لك شهادة ضريبة القيمة المضافة متضمنة الرقم الضريبي الخاص بمنشأتك.
احصل الآن على برنامج مبيعات كامل لإدارة كل ما يتعلق بمؤسستك أو شركتك أو محلك.
الرقم الضريبي السعودي
الرقم الضريبي هو رقم مكون من 15 خانة تصدره هيئة الزكاة والضريبة والجمارك لكل منشأة أو فرد مسجل في منظومة ضريبة القيمة المضافة، ويُعد الهوية الضريبية لمنشأتك ويجب أن يظهر في كل فاتورة ضريبية تصدرها أو تستلمها، وعدم إدراجه يُعرّض المنشأة لغرامات مالية.
مكونات الرقم الضريبي في السعودية
تتوزع الخانات الـ 15 على النحو الآتي: الخانة الأولى تمثل معرّف الدولة (السعودية)، الخانات الثلاث التالية تمثل معرّف الهيئة، الخانة الخامسة تحدد نوع المكلف (1 للأفراد و2 للمنشآت)، الخانات الثماني التالية هي الرقم التسلسلي الفريد، والخانات الثلاث الأخيرة للتحقق.
الاستعلام عن الرقم الضريبي
يتم الاستعلام عن الرقم الضريبي أو التحقق من رقم مورد أو عميل، من خلال ما يلي:
- الدخول إلى بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
- اختيار خدمة “التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة”.
- إدخال الرقم الضريبي أو رقم السجل التجاري.
- ظهور تفاصيل المنشأة وحالة تسجيلها.
شهادة ضريبة القيمة المضافة
بعد اكتمال التسجيل وموافقة الهيئة، تُصدر شهادة ضريبة القيمة المضافة بصيغة رقمية، فهذه الشهادة تثبت أن المنشأة مسجلة قانونيًا ومرخص لها بتحصيل الضريبة من العملاء، كما يجب عرضها في مكان بارز داخل المنشأة تجنبًا لمخالفات التفتيش، ويمكن إعادة تحميلها وطباعتها في أي وقت عبر حسابك على بوابة الهيئة.
شروط فاتورة ضريبة القيمة المضافة
يوجد بعض الشروط الواجب توافرها في فاتورة ضريبة القيمة المضافة، وفقًا لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك، ومنها ما يلي:
- اسم المورد الكامل والرقم الضريبي الخاص به.
- تاريخ إصدار الفاتورة ورقمها التسلسلي.
- اسم العميل ورقمه الضريبي في حال كان مسجلًا.
- وصف واضح للسلع أو الخدمات المقدمة.
- المبلغ الأساسي قبل الضريبة.
- نسبة الضريبة المطبقة وقيمتها بالريال.
- الإجمالي شاملًا الضريبة.
- رمز الاستجابة السريعة (QR Code) للفواتير المبسطة.
ما هو الإقرار الضريبي؟
الإقرار الضريبي هو التقرير الدوري الذي تُفصح فيه المنشأة لهيئة الزكاة عن جميع عملياتها من مبيعات ومشتريات خلال فترة زمنية محددة، ويُحسب من خلاله صافي الضريبة المستحقة الدفع.
أنواع الإقرار الضريبي
تختلف أنواع الإقرار الضريبي في السعودية، وفقًا للمدة وحجم المنشأة، على النحو التالي:
- الإقرار الشهري: يشمل المنشآت التي تتجاوز مبيعاتها الخاضعة للضريبة 40 مليون ريال سنويًا، ويجب تقديمه وسداد الضريبة المستحقة خلال شهر واحد من انتهاء الشهر.
- الإقرار ربع السنوي: يشمل المنشآت التي تقل مبيعاتها عن هذا الحد، ويُقدم خلال شهر من انتهاء كل ربع سنة.
خطوات رفع الإقرار الضريبي
تأتي خطوات رفع الإقرار الضريبي في السعودية، على النحو التالي:
- تسجيل الدخول إلى بوابة الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.
- الانتقال إلى تبويب الضرائب غير المباشرة ثم ضريبة القيمة المضافة.
- اختيار الإقرارات الضريبية وتحديد الفترة المستهدفة.
- تعبئة بيانات المبيعات الخاضعة للضريبة والمشتريات.
- تسليم الإقرار.
- وصول إشعار بالاستلام ومبلغ الضريبة المستحقة عبر الرسائل القصيرة والبريد الإلكتروني.
- إتمام عملية السداد.
قد يهمك: برنامج محاسبة ضريبة القيمة المضافة
استرداد ضريبة القيمة المضافة
إذا كانت ضريبة المدخلات التي تم دفعها على المشتريات، أكبر من ضريبة المخرجات التي تم تحصيلها من العملاء، يحق للمنشأة المطالبة باسترداد ضريبة القيمة المضافة من الهيئة، من خلال ما يلي:
- تقديم طلب الاسترداد عبر البوابة الإلكترونية للهيئة بعد تقديم الإقرار الضريبي.
- تقوم الهيئة بمراجعة الطلب والبيانات المدعمة قبل صرف المبالغ المستردة.
ضريبة القيمة المضافة على المحلات التجارية
كل محل يتجاوز حجم مبيعاته 375,000 ريال سنويًا ملزم بالتسجيل وتحصيل 15% من قيمة كل عملية بيع وإضافتها إلى سعر البيع، مع التأكد من ظهور الرقم الضريبي في الفواتير الصادرة.
يحق للمحل خصم الضريبة المدفوعة على مشترياته من الموردين من إجمالي الضريبة المستحقة، مما يُخفف من العبء الضريبي الفعلي.
نصائح للامتثال الضريبي وتجنب الغرامات
يوجد بعض النصائح التي تساهم في تحقيق الامتثال الضريبي وتجنب الغرامات، ومنها ما يلي:
- التسجيل فور تجاوز حد الإيرادات الإلزامي دون انتظار.
- الاحتفاظ بنسخ من جميع الفواتير الضريبية الصادرة والواردة لمدة لا تقل عن خمس سنوات.
- التحقق من الرقم الضريبي لكل مورد قبل إتمام أي عملية شراء كبيرة.
- الالتزام بمواعيد تقديم الإقرار الضريبي والسداد لتجنب الغرامات والفوائد.
- الاعتماد على برنامج محاسبي إلكتروني يحتسب الضريبة تلقائيًا ويُعدّ تقارير الضريبة المتوافقة مع متطلبات الهيئة.
إدارة ضريبة القيمة المضافة بسهولة عبر نظام ERP من سلس
تساهم أنظمة تخطيط موارد المؤسسة، مثل نظام erp من سلس، في إدارة كل ما يتعلق بالحسابات والمبيعات والمخزون والمشتريات وغيرها، ومن بينها ضريبة القيمة المضافة، من خلال ما يلي:
- ضمان الامتثال لمتطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، فيما يتعلق بضريبة القيمة المضافة.
- إصدار فواتير ضريبية إلكترونية متوافقة مع متطلبات هيئة الزكاة والضريبة والجمارك بما فيها رمز الاستجابة السريعة.
- حساب ضريبة القيمة المضافة تلقائيًا على كل عملية بيع أو شراء دون الحاجة لإجراء أي حسابات يدوية.
- توليد تقارير الضريبة الجاهزة للرفع على بوابة الهيئة مباشرةً في الوقت المحدد. تتبع ضريبة المدخلات والمخرجات وحساب صافي الضريبة المستحقة أو المستردة بدقة.
- ربط كامل العمليات المالية من مبيعات ومشتريات ومخزون وموارد بشرية في نظام واحد متكامل.
اطلب عرض سعر الآن
احصل الآن على برنامج erp، أو برنامج محاسبي، أو برنامج مبيعات كامل؛ لإدارة كل ما يتعلق بمؤسستك، تعرف على مزايا كل برنامج عبر فريق المبيعات، الذي يوفر لك أيضًا عرض مناسب مع احتياجاتك وميزانيتك.
اتصل بنا الآن على ٩٦٦٥٣٥١٤٨٩٨٣، أو أرسل لنا عبر الواتساب، كذلك تستطيع التسجيل معنا بالنموذج بالأسفل، وسنقوم نحن بالاتصال بك؛ للرد على جميع أسئلتك واستفساراتك.
الأسئلة الشائعة حول ضريبة القيمة المضافة
ما الفرق بين ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل؟
ضريبة القيمة المضافة ضريبة غير مباشرة تُفرض على المبيعات وتُحصّل من المستهلك النهائي، بينما ضريبة الدخل تُفرض على أرباح الأفراد أو الشركات مباشرةً. الشركات تعمل كوسيط في تحصيل ضريبة القيمة المضافة وتحويلها إلى الهيئة.
هل يجب على كل الأفراد التسجيل في ضريبة القيمة المضافة؟
لا، التسجيل إلزامي فقط على الأفراد والمنشآت التي يتجاوز حجم نشاطها الاقتصادي الخاضع للضريبة 375,000 ريال سنويًا. من يقل دخله عن ذلك غير ملزم بالتسجيل، لكن يمكنه التسجيل طوعًا إذا تجاوز 187,500 ريال.
ما هي شهادة ضريبة القيمة المضافة وأين تُعرض؟
هي وثيقة رسمية رقمية تُصدرها الهيئة لتأكيد تسجيل المنشأة ضريبيًا وتتضمن الرقم الضريبي. يجب عرضها في مكان بارز وواضح للعملاء داخل المنشأة. يمكن إعادة طباعتها في أي وقت عبر بوابة الهيئة.
ما هي عقوبة التأخر في التسجيل أو تقديم الإقرار؟
التأخر في التسجيل يُعرّض المنشأة لغرامة تصل إلى 10,000 ريال سعودي مع سداد الضريبة بأثر رجعي. أما التأخر في تقديم الإقرار الضريبي أو السداد فيُرتب غرامات تأخير ونسب فائدة إضافية على المبالغ المستحقة.
كيف يمكنني التحقق من الرقم الضريبي لمورد أو عميل؟
من خلال بوابة هيئة الزكاة والضريبة والجمارك، اختر خدمة “التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة” وأدخل الرقم الضريبي أو رقم السجل التجاري، وستظهر لك بيانات المنشأة وحالة تسجيلها.
هل يمكن استرداد ضريبة القيمة المضافة المدفوعة على المشتريات؟
نعم، إذا كانت ضريبة المدخلات أكبر من ضريبة المخرجات في فترة معينة، يحق للمنشأة تقديم طلب استرداد عبر بوابة الهيئة الإلكترونية بعد رفع الإقرار الضريبي.
ما الفرق بين التوريدات المعفاة والتوريدات الخاضعة لنسبة الصفر؟
كلاهما لا يخضعان لضريبة فعلية من العميل، لكن الفرق الجوهري أن التوريدات الخاضعة لنسبة الصفر تُتيح للمنشأة استرداد ضريبة المدخلات، بينما التوريدات المعفاة لا تُتيح ذلك.
لا يوجد تعليق