في هذا الدليل الشامل، نستعرض كل ما تحتاج إلى معرفته عن التسوية البنكية، مثل تعريفها وأهميتها وأسباب الفروقات بين الدفاتر والبنك، أيضًا خطوات إعداد مذكرة التسوية البنكية الشهرية وقيود التسوية البنكية، مع نموذج مذكرة تسوية البنك excel وpdf وword جاهز للتحميل والتعديل.
ما هي التسوية البنكية؟
التسوية البنكية هي عملية محاسبية دورية تهدف إلى المقارنة بين رصيد حساب البنك كما هو مُسجل في دفاتر الشركة (دفتر الأستاذ) وبين الرصيد الوارد في كشف الحساب الصادر من البنك، وتحديد أسباب أي فروقات بينهما والعمل على تفسيرها وتصحيحها.
وتُعرف التسوية البنكية بالانجليزي بأنها Bank Reconciliation أو Bank Reconciliation Statement، وهي من أهم الإجراءات الرقابية التي تضمن دقة السجلات المحاسبية وتكتشف أي أخطاء أو عمليات غير مسجلة في وقتها المناسب.
وبعبارة أبسط، التسوية البنكية هي الجسر الذي يربط بين ما تقول الشركة إنه رصيدها البنكي وما يقوله البنك فعليًا، وتشرح لماذا يختلف الرقمان وكيف يصلان في النهاية إلى رصيد صحيح متطابق.
أهمية التسوية البنكية
تنبع أهمية التسوية البنكية، من المزايا والفوائد التي توفرها للشركات والمحاسبين، مثل ما يلي:
- اكتشاف الأخطاء في السجلات المحاسبية: قد تقع أخطاء في تسجيل المبالغ أو تكرار قيود أو إغفال قيود مهمة في دفاتر الشركة أو في كشف البنك، التسوية البنكية تكشف هذه الأخطاء مبكرًا قبل أن تتراكم وتُصعّب التصحيح.
- الكشف عن الاحتيال والاختلاس: التسوية البنكية الدورية تُصعب على أي موظف إخفاء عمليات احتيالية أو اختلاس أموال، لأن أي عملية غير مرخصة ستظهر فورًا عند المقارنة بين دفاتر الشركة وكشف البنك.
- ضمان دقة السيولة النقدية المعلنة: الرصيد البنكي الصحيح ضرورة قصوى لاتخاذ قرارات مالية سليمة سواء تعلّق الأمر بقدرة الشركة على سداد التزاماتها أو تخطيط التدفق النقدي.
- دعم التدقيق الداخلي والخارجي: وجود مذكرات التسوية البنكية الشهرية المؤرشفة يُيسّر عمل المدققين الداخليين والخارجيين ويُثبت سلامة دورة الرقابة المالية.
- الامتثال للمتطلبات المهنية والتنظيمية: هيئة الزكاة والضريبة والجمارك والجهات الرقابية الأخرى تتوقع من الشركات الاحتفاظ بسجلات مالية دقيقة، والتسوية البنكية جزء لا يتجزأ من هذه المنظومة.
- تعزيز الانضباط المحاسبي: التزام الفريق المحاسبي بإعداد التسوية البنكية كل شهر يُعزز الدقة والانتظام في تسجيل القيود ويُقلل من تراكم الأخطاء.
أسباب الفروقات بين رصيد الشركة ورصيد البنك
قبل فهم كيفية إعداد مذكرة التسوية البنكية، يجب فهم لماذا يختلف الرصيدان أصلًا. وتنقسم الأسباب إلى فئتين رئيسيتين:
1- فروقات ناشئة عن الشركة
يوجد بعض الفروقات التي تكون ناشئة عن الشركة؛ لأنها غير مُسجلة في دفاتر الشركة بعد، مثل ما يلي:
- الشيكات الصادرة ولم تُقدم للصرف بعد: أصدرت الشركة شيكات لدفع التزاماتها وسجلتها في دفاترها كخفض من الرصيد، لكن المستفيدون لم يُقدّموها للصرف في البنك بعد، فيظهر الرصيد البنكي أعلى من رصيد الدفاتر.
- الودائع في الطريق: أودعت الشركة مبالغ في البنك وسجلتها في دفاترها كزيادة في الرصيد، لكن البنك لم يُضفها بعد إلى الكشف بسبب تأخر المعالجة، فيظهر رصيد الدفاتر أعلى من رصيد البنك.
- رسوم أو مصروفات بنكية لم تُسجَّلها الشركة: البنك يُحمّل الشركة رسومًا دورية (رسوم خدمات، عمولات، رسوم دفتر شيكات) يظهرها في الكشف لكن الشركة لم تُسجّلها بعد في دفاترها.
- إيرادات أضافها البنك ولم تُسجّلها الشركة: فوائد على الودائع أو مبالغ تحصيل أضافها البنك مباشرةً إلى حساب الشركة دون إخطارها مسبقًا.
2- فروقات ناشئة عن أخطاء
يوجد كذلك بعض الفروقات الناشئة عن أخطاء، مثل ما يلي:
- أخطاء في دفاتر الشركة: تسجيل مبلغ بقيمة خاطئة أو تكرار قيد أو إغفاله كليًا في سجلات الشركة.
- أخطاء في كشف البنك: البنك قد يُسجّل مبلغًا خاطئًا أو يُقيّد عملية على الحساب الخطأ، وهذا أقل شيوعًا لكنه يحدث.
- شيكات مُعادة للعميل: شيكات أودعتها الشركة وأضافتها إلى رصيدها في الدفاتر لكن البنك أعادها لأن رصيد المُصدِر غير كافٍ أو لأسباب أخرى.
مكونات مذكرة التسوية البنكية
تتكون مذكرة التسوية البنكية من ثلاثة أقسام أساسية، على النحو التالي:
1- تسوية رصيد البنك (كشف البنك)
يبدأ برصيد البنك وفق الكشف البنكي، ثم يُضاف إليه الودائع في الطريق غير المُقيَّدة في البنك، ثم يُطرح منه الشيكات الصادرة ولم تُصرف بعد، للوصول إلى الرصيد المُعدَّل (المُصوَّب).
2- تسوية رصيد الدفاتر (سجلات الشركة)
يبدأ برصيد حساب البنك في دفاتر الشركة، ثم تُضاف إليه المبالغ التي أضافها البنك ولم تُسجّلها الشركة بعد (فوائد، تحصيلات)، ثم يُطرح منه المصروفات البنكية والشيكات المُعادة التي لم تُسجّلها الشركة، للوصول إلى الرصيد المُعدَّل (المُصوَّب).
3- التوافق
يجب أن يتساوى الرصيد المُعدل في القسم الأول مع الرصيد المُعدل في القسم الثاني. هذا التساوي هو التحقق من صحة التسوية.
خطوات إعداد مذكرة التسوية البنكية
تسير عملية إعداد مذكرة التسوية البنكية الشهرية وفق منهجية واضحة، عبر خطوات مُحددة، على النحو التالي:
1- جمع المستندات اللازمة
احضر كشف الحساب البنكي للشهر المعني كاملًا. احضر دفتر الأستاذ لحساب البنك في سجلات الشركة للفترة ذاتها. احضر مذكرة التسوية البنكية للشهر السابق للمراجعة والاستفادة منها.
2- تحديد نقطة البداية
حدد رصيد البنك وفق كشف الحساب البنكي في تاريخ التسوية. حدد رصيد حساب البنك في دفاتر الشركة في التاريخ ذاته. دوّن كلا الرصيدين في نموذج التسوية.
3- مقارنة القيود في الدفاتر مع الكشف البنكي
قارن كل قيد في الكشف البنكي مع مقابله في دفاتر الشركة. ضع علامة على كل عملية موجودة في كلا المستندين. ستبقى عمليات غير مُعلَّمة في أحد الجانبين، وهي مصدر الفروقات.
4- تصنيف الفروقات
صنّف كل فرق وفق طبيعته: شيكات صادرة لم تُصرف، ودائع في الطريق، رسوم بنكية لم تُسجَّل، إيرادات بنكية لم تُسجَّل، شيكات مُعادة، أخطاء في الدفاتر أو في كشف البنك.
5- تسوية رصيد البنك
ابدأ برصيد كشف البنك. أضف الودائع في الطريق. اطرح الشيكات الصادرة ولم تُصرف. الناتج هو الرصيد المُعدَّل لكشف البنك.
6- تسوية رصيد الدفاتر
ابدأ برصيد دفاتر الشركة. أضف الفوائد البنكية والتحصيلات التي أضافها البنك مباشرةً. اطرح الرسوم البنكية والشيكات المُعادة. صحّح أي أخطاء في الدفاتر بالإضافة أو الطرح حسب طبيعة الخطأ. الناتج هو الرصيد المُعدَّل لدفاتر الشركة.
7- التحقق من التطابق
يجب أن يتساوى الرصيد المُعدَّل لكشف البنك مع الرصيد المُعدَّل لدفاتر الشركة. إذا لم يتساويا، يعني ذلك وجود فرق غير مُفسَّر يستوجب البحث والتدقيق.
8- تسجيل القيود المحاسبية للتصحيح
كل بند يُعدَّل به رصيد الدفاتر يحتاج إلى قيد محاسبي تصحيحي في سجلات الشركة. القيود المتعلقة بكشف البنك (شيكات لم تُصرف وودائع في الطريق) لا تحتاج قيودًا لأنها ستُعالَج تلقائيًا عند تنفيذها في المستقبل.
قيود التسوية البنكية
بعد إعداد مذكرة التسوية البنكية، تُسجَّل قيود محاسبية لكل بند أثّر في رصيد الدفاتر ولم يُسجَّل بعد. وفيما يلي أبرز قيود التسوية البنكية:
1- قيد الرسوم البنكية
- من حساب مصروف الرسوم البنكية (مدين) ……………… ريال
- إلى حساب البنك (دائن) ……………… ريال
- البيان: تسجيل رسوم بنكية وردت في كشف الحساب لشهر ….
2- قيد الفوائد الدائنة على الحساب
- من حساب البنك (مدين) ……………… ريال
- إلى حساب إيراد الفوائد (دائن) ……………… ريال
- البيان: تسجيل فوائد دائنة على الحساب الجاري لشهر ….
3- قيد الشيك المُعاد (الشيك المُرتجع)
- من حساب العملاء أو الذمم المدينة (مدين) ……………… ريال
- إلى حساب البنك (دائن) ……………… ريال
- البيان: إعادة شيك رقم …. المُودَع من العميل …. لعدم كفاية الرصيد
4- قيد تحصيل دين عبر البنك لم تُسجّله الشركة
- من حساب البنك (مدين) ……………… ريال
- إلى حساب العميل أو الذمم المدينة (دائن) ……………… ريال
- البيان: تحصيل مبلغ مستحق على العميل …. عبر البنك مباشرةً
5- قيد تصحيح خطأ في تسجيل مبلغ بالزيادة في الدفاتر
- من حساب البنك (مدين بالفرق) ……………… ريال
- إلى الحساب المعني (دائن بالفرق) ……………… ريال
- (أو العكس حسب طبيعة الخطأ)
احصل الآن على برنامج محاسبي سحابي متكامل مع المبيعات والمخزون والعملاء والموظفين
نموذج مذكرة التسوية البنكية الشهرية
تستطيع تحميل مذكرة تسوية البنك، بصيغ مختلفة word وpdf وexcel، جاهزة للتعديل، على النحو التالي:
نموذج قيود التسوية البنكية في دفتر اليومية
الأخطاء الشائعة في إعداد التسوية البنكية
يقع المحاسبون في بعض الأخطاء، أثناء إعداد التسوية البنكية، ومنها ما يلي:
- عدم إعداد التسوية شهريًا: تأجيل التسوية لأشهر عدة يُصعّب تتبع الفروقات ويُضيّع أثر الأخطاء.
- الاكتفاء بتسوية رصيد البنك فقط: بعض المحاسبين يُسوّون رصيد البنك ويتجاهلون تسوية رصيد الدفاتر، مما يُبقي أخطاء في سجلات الشركة دون تصحيح.
- عدم تسجيل القيود التصحيحية: إعداد مذكرة التسوية دون تسجيل القيود المحاسبية للبنود المُستحدثة يعني أن دفاتر الشركة ستبقى غير دقيقة رغم معرفة الفروقات.
- إغفال الشيكات المعلقة من الأشهر السابقة: شيكات معلقة من أشهر سابقة لم تُصرف بعد يجب متابعتها والتحقيق في أسباب تأخر صرفها.
- عدم متابعة بنود التسوية حتى إقفالها: كل بند في مذكرة التسوية يجب متابعته حتى يظهر في كشف البنك في الشهر التالي ويُطابَق، وإغفال هذه المتابعة يُراكم الفروقات.
- عدم اعتماد التسوية من جهة مستقلة: يجب أن يُراجع التسوية شخص غير من أعدّها لضمان الموضوعية واكتشاف أي أخطاء محتملة.
دور أنظمة ERP في التسوية البنكية
تُحوّل أنظمة تخطيط موارد المؤسسة، مثل نظام ERP من سلس، عملية التسوية البنكية من إجراء يدوي يستغرق ساعات إلى عملية شبه آلية تنتهي في دقائق، من خلال ما يلي:
- استيراد كشف البنك تلقائيًا: تستورد أنظمة ERP المتقدمة كشف الحساب البنكي مباشرةً من البنك إلكترونيًا بصيغ MT940 أو CSV أو غيرها، مما يُلغي الإدخال اليدوي.
- المُطابقة التلقائية للقيود: يُطابق النظام تلقائيًا القيود المتطابقة بين كشف البنك ودفتر الأستاذ بناءً على المبلغ والتاريخ والبيان، ويُظهر فقط البنود غير المُطابَقة للمراجعة البشرية.
- توليد مذكرة التسوية تلقائيًا: يُنتج النظام مذكرة التسوية البنكية كاملةً بضغطة زر مع إظهار جميع الفروقات مُصنَّفةً ومُفسَّرة.
- تتبع الشيكات المعلقة: يُراقب النظام تلقائيًا الشيكات الصادرة التي لم تُصرف بعد، وينبّه عند تجاوزها فترةً زمنيةً محددة.
- الأرشفة الإلكترونية والوصول الفوري: تُحفظ جميع مذكرات التسوية البنكية في قاعدة بيانات النظام ويمكن الوصول إليها فورًا في أي وقت دون البحث في ملفات ورقية.
- ضمان الامتثال للمتطلبات الضريبية: يضمن النظام ربط التسوية البنكية بالسجلات المحاسبية ووثائق المعاملات مما يُيسّر عمليات التدقيق الضريبي.
اطلب عرض سعر الآن
احصل الآن على برنامج erp كامل أو برنامج محاسبي؛ لإدارة مؤسستك وشركتك باحترافية، حيث تتكامل إدارات المحاسبة والمالية والمبيعات والمشتريات والمخزون والإنتاج وعلاقات العملاء وشؤون الموظفين، في نظام واحد مركزي يسهل إداراته والتحكم فيه.
تواصل معنا الآن عبر الرقم والواتساب ٩٦٦٥٣٥١٤٨٩٨٣، كما يُمكنك التسجيل معنا بالنموذج بالأسفل، وسنقوم نحن بالاتصال بك؛ للرد على كافة أسئلتك واستفساراتك، وتقديم عرض سعر مناسب لاحتياجاتك وميزانيتك.
الأسئلة الشائعة حول التسوية البنكية
ما هي التسوية البنكية؟
التسوية البنكية هي عملية مقارنة رصيد البنك في دفاتر الشركة برصيد كشف الحساب البنكي وتفسير أسباب الفروقات. وهي ضرورية لضمان دقة السجلات المحاسبية واكتشاف الأخطاء والاحتيال وضمان صحة السيولة النقدية المُعلنة.
ما الفرق بين رصيد البنك في الدفاتر ورصيد كشف البنك؟
رصيد الدفاتر هو ما تُسجّله الشركة في سجلاتها كرصيد حساب البنك، أما رصيد كشف البنك فهو ما يُسجّله البنك في سجلاته. يختلفان بسبب فوارق التوقيت كالشيكات المعلقة والودائع في الطريق والرسوم غير المُسجَّلة.
ما هي الودائع في الطريق؟
هي مبالغ أودعتها الشركة وسجّلتها في دفاترها لكن البنك لم يُضفها بعد إلى كشف الحساب بسبب تأخر المعالجة، مما يجعل رصيد الدفاتر أعلى من رصيد البنك بقدر هذه الودائع.
ما هي الشيكات المعلقة؟
هي شيكات أصدرتها الشركة وسجّلتها في دفاترها لكن المستفيدين لم يُقدّموها للبنك بعد، مما يجعل رصيد البنك أعلى من رصيد الدفاتر بقدر قيمة هذه الشيكات.
متى يجب إعداد التسوية البنكية؟
يجب إعداد التسوية البنكية الشهرية في نهاية كل شهر أو بداية الشهر التالي بمجرد وصول كشف الحساب البنكي. وفي الشركات الكبيرة ذات الحجم الكبير من المعاملات يُفضَّل إعدادها أسبوعيًا.
هل تحتاج التسوية البنكية إلى قيود محاسبية؟
نعم، كل بند يُعدَّل به رصيد الدفاتر (كالرسوم البنكية والفوائد والشيكات المُعادة) يحتاج إلى قيد محاسبي تصحيحي. أما البنود التي تُعدَّل بها رصيد البنك (كالشيكات المعلقة والودائع في الطريق) فلا تحتاج إلى قيود لأنها ستُعالَج تلقائيًا عند تنفيذها.
لا يوجد تعليق